نحن الضرائب من الخيارات الأسهم الأجنبية

عندما يمنح موظفون أمريكيون خيارات من شركات غير أمريكية يوضح المؤلفون العواقب الضريبية للموظفين الأمريكيين الذين منحوا خيارات الأسهم أو أشكالا أخرى من تعويضات الأسهم من قبل شركات متعددة الجنسيات غير الأمريكية. وتشمل المواضيع العواقب الضريبية الاتحادية على البيع وطرق الدفع ومتطلبات الإبلاغ، والتزامات الضمان الاجتماعي، والضرائب الحكومية والمحلية، وحجب الالتزامات. المؤلف: غولدبيرغ، كريستوفر ج. ويداجوسكي، بريان K. الناشر: وارن، غورهام لامونت، Inc. اسم المنشور: مجلة الضرائب على الشركات الموضوع: القانون رقم إيسن: 0094-0593 السنة: 2001 التحليل والتعويضات والفوائد والشركات الأجنبية والتخطيط الضريبي تعليق حول هذه المقالة أو إضافة معلومات جديدة حول هذا الموضوع: نظرة عامة على الضرائب الأجنبية من خيارات الأسهم يناقش المؤلف الولايات المتحدة والضرائب الأجنبية من خيارات الأسهم حافز الموظف عندما يتم توفير فوائد من قبل الشركات الأمريكية لموظفيها الأجانب. يتم مناقشة القضايا بما في ذلك الاعتراف وإدراج الدخل وتوافر الخصومات الضريبية للشركات التابعة الأجنبية. المؤلف: ويداجوسكي، بريان K. الناشر: وارن، غورهام لامونت، Inc. اسم المنشور: مجلة الضريبة على الشركات الموضوع: القانون رقم إيسن: 0094-0593 السنة: 1997 قانون الضرائب، أنشطة المالية العامة، صناديق المعاشات التقاعدية خطط الاستحقاقات، صناديق التقاعد، خيارات الأسهم الموظفين، خيارات الأسهم حافز تعليق حول هذه المادة أو إضافة معلومات جديدة حول هذا الموضوع: 2002 التطورات الدولية على الضرائب على تعويض الأسهم التطورات الأخيرة في الضرائب على تعويض الأسهم، بما في ذلك خيارات الأسهم، في سبعة بلدان في أوروبا وآسيا تتم مراجعة. المؤلف: ويداجوسكي، بريان K. الناشر: وارن، غورهام لامونت، Inc. اسم المنشور: الضرائب على الشركات الموضوع: القانون رقم إيسن: 1534-715X السنة: 2003 القضايا القانونية الجريمة، التنظيم الحكومي (كونت)، التنظيم الحكومي، الضرائب، حول هذه المقالة أو إضافة معلومات جديدة حول هذا الموضوع: قائمة الموضوعات: الولايات المتحدة الأمريكية، الضرائب، القوانين، اللوائح والقواعد، خيارات الأسهم، ضريبة الدخل، مزايا الموظفين هذا الموقع غير منتسب لمؤلفي الوثائق أو أصحاب حقوق الطبع والنشر. وتقدم هذه الصفحة لأغراض إعلامية فقط. والأخطاء غير المقصودة ممكنة. بعض أجزاء نسخة 2017 أدفاميغ، وشركة فهم الضرائب من الاستثمارات الأجنبية لكثير من المستثمرين اليوم، والتنويع يتجاوز امتلاك الشركات في مجموعة متنوعة من الصناعات - وهذا يعني إضافة الأوراق المالية من مختلف أنحاء العالم أيضا. في الواقع، يوصي العديد من خبراء إدارة الثروة بتحويل ثلث أو أكثر من تخصيص الأسهم إلى شركات أجنبية لإنشاء محفظة أكثر كفاءة. ولكن إذا لم تكن على علم بالمعاملة الضريبية للأوراق المالية الدولية، فإنك لا تعظيم إمكانات الأرباح الحقيقية الخاصة بك. عندما يشتري الأميركيون الأسهم أو السندات من شركة مقرها في الخارج، تخضع أية فوائد وأرباح أسهم وأرباح رأسمالية للضريبة الأمريكية. هيريس كيكر. وحكومة الشركات الوطن قد تتخذ أيضا شريحة. إذا كان هذا الازدواج الضريبي يبدو صارخ، تأخذ القلب. يقدم قانون الضرائب الأمريكي شيئا يسمى الائتمان الضريبي الأجنبي. لحسن الحظ، وهذا يسمح لك لاستخدام كل - أو على الأقل بعض - من تلك الضرائب الأجنبية لتعويض المسؤولية الخاصة بك إلى عم سام. أساسيات الضريبة الضريبية لكل بلد قوانين ضريبية خاصة به، ويمكن أن تختلف بشكل كبير من حكومة إلى أخرى. ولا تفرض العديد من البلدان ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الإطلاق أو تتنازل عنها بالنسبة للمستثمرين الأجانب. ولكن الكثير تفعل. إيطاليا، على سبيل المثال، يأخذ 20 من أيا كان عائدات غير مقيم يجعل من بيع الأسهم. وتحصل اسبانيا على ما يزيد قليلا على 21 من هذه المكاسب. كما أن المعاملة الضريبية لتوزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد تدور أيضا. في حين أنه لا يضر للبحث معدلات الضرائب قبل إجراء الاستثمار - وخاصة إذا كنت شراء الأسهم الفردية والسندات - مصلحة الضرائب يوفر وسيلة لتجنب الازدواج الضريبي على أي حال. للحصول على أي ضرائب أجنبية مؤهلة دفعتها - وهذا يشمل الضرائب على الدخل وتوزيعات الأرباح والفائدة - يمكنك المطالبة إما الائتمان أو خصم (إذا قمت بتخصيص) على الإقرار الضريبي الخاص بك. فكيف تعرف حتى إذا كنت قد دفعت ضريبة أجنبية إذا كان لديك أي حيازات في الخارج، يجب أن تتلقى إما 1099-ديف أو 1099-إنت بيان المستفيد في نهاية السنة. سيعرض الإطار 6 كم من أرباحك تم حجبها من قبل حكومة أجنبية. (يقدم الموقع الرسمي إرس على الإنترنت وصفا أساسيا للائتمان الضريبي الأجنبي هنا). في معظم الحالات، كنت أفضل حالا اختيار الائتمان، مما يقلل من الضريبة الفعلية المستحقة. على سبيل المثال، 200 الائتمان، يترجم إلى 200 وفورات ضريبية. خصم، في حين أبسط لحساب، ويقدم فائدة مخفضة. إذا كنت في الشريحة الضريبية 25. 200 خصم يعني أنك فقط الحلاقة 50 من فاتورة الضرائب الخاصة بك (200 × 0.25). يعتمد مبلغ الضريبة الأجنبية التي يمكنك المطالبة بها كائتمان على المبلغ الذي يتم خصمه من الضرائب على نفس العائدات بموجب قانون الضرائب الأمريكي، مضروبا بنسبة مئوية. لمعرفة ذلك، يجب عليك إكمال النموذج 1116 من دائرة الإيرادات الداخلية (قم بتنزيل النموذج هنا). إذا كانت الضريبة التي دفعتها للحكومة الأجنبية أعلى من التزاماتك الضريبية في الولايات المتحدة. فسيكون الحد الأقصى للائتمان الضريبي الأجنبي الذي يمكنك المطالبة به هو ضريبة الولايات المتحدة المستحقة، وهو المبلغ الأقل. إذا كانت الضريبة التي دفعتها للحكومة الأجنبية أقل من الضريبة التي تتحملها في الولايات المتحدة، فيمكنك المطالبة بالمبلغ بالكامل كخصم الضرائب الأجنبية. لنفترض أنك قد حجبت 200 من قبل حكومة خارجية، ولكنها تخضع ل 300 من الضرائب في المنزل. يمكنك استخدام هذا المبلغ بالكامل كائتمان لتخفيض فاتورة الضرائب في الولايات المتحدة. الآن تخيل العكس تماما. لقد دفعت 300 ضرائب أجنبية، ولكنك ستدين 200 فقط لمصلحة الضرائب الأمريكية لتلك الأرباح نفسها. عندما تكون الضرائب في الخارج أعلى، يمكنك المطالبة بمبلغ الضريبة في الولايات المتحدة فقط كقرضك. هنا، يعني ذلك 200. ولكن يمكنك أن تحمل 100 المتبقية على مدى سنة واحدة - إذا قمت بإكمال النموذج 1116 وتقديم عائد معدل - أو تصل إلى 10 سنوات. غير أن العملية برمتها أسهل قليلا، ولكن إذا دفعت 300 دولار أو أقل في الضرائب الأجنبية القابلة للاعتماد (600 إذا كان متزوجا وأودع بالاشتراك). يمكنك تخطي النموذج 1116 والإبلاغ عن كامل المبلغ المدفوع كائتمان في النموذج 1040. كن حذرا مع شركات صندوق ما وراء البحار نظرا لصعوبة البحث في الأوراق المالية الأجنبية والرغبة في التنويع، والصناديق المشتركة هي وسيلة شائعة لكسب التعرض العالمي الأسواق. ولكن قانون الضرائب في الولايات المتحدة يعامل شركات الاستثمار الأمريكية التي تقدم صناديق دولية بشكل مختلف كثيرا عن الأموال القائمة على الشاطئ. من المهم تحقيق هذا التمييز. إذا كان لصندوق أو شراكة متبادلة على أساس أجنبي مساهم واحد على الأقل في الولايات المتحدة. وتسمى شركة الاستثمار الأجنبي السلبي. أو بيك. ويشمل التصنيف الكيانات الأجنبية التي تجعل ما لا يقل عن 75 من إيراداتها من الدخل السلبي أو تستخدم 50 أو أكثر من أصولها لإنتاج دخل سلبي. القوانين الضريبية التي تنطوي على بيكيس معقدة، حتى من قبل معايير مصلحة الضرائب. ولكن عموما، هذه الاستثمارات في وضع غير مؤات بشكل كبير للأموال الأمريكية. على سبيل المثال، يتم التعامل مع التوزيعات الحالية من بيك في العادة كإيرادات عادية. التي تخضع للضريبة بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وبطبيعة الحال، ثيريس سببا بسيطا لهذا - لتثبيط الأميركيين من وقوف أموالهم خارج البلاد. وفي كثير من الحالات، يكون المستثمرون الأمريكيون، بمن فيهم أولئك الذين يعيشون في الخارج، أفضل حالا من التمسك بشركات الاستثمار القائمة على الأراضي الأمريكية. وفي معظم الأحيان، يحمي الائتمان الضريبي الأجنبي المستثمرين الأمريكيين من الاضطرار إلى دفع الضرائب المتعلقة بالاستثمار مرتين. فقط احترس من الشركات صناديق الاستثمار المتبادل الأجنبية. والتي يمكن أن يكون قانون الضرائب أقل تسامحا بكثير. عندما تكون في شك حول الوضع الخاص بك، فكرة جيدة لاستشارة خبير الضرائب المؤهلين الذين يمكن أن توجه لكم من خلال هذه العملية. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، وعندما يمكنك ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول (ديسمبر) 2016